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近日，人社部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》?！掇k法》稱，貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于建立多層次社會(huì)保障體系、大力發(fā)展企業(yè)年金要求的具體舉措，是在我國(guó)社會(huì)保障制度不斷健全和企業(yè)年金市場(chǎng)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上，對(duì)2004年《企業(yè)年金試行辦法》的修訂和完善?！掇k法》將自2018年2月1日起施行。

通俗點(diǎn)來(lái)講，年金就是有條件的企業(yè)和職工共同繳納的另一份“養(yǎng)老金”，這樣一來(lái)，繳納企業(yè)年金的職工在退休后將有兩份養(yǎng)老金可拿。

企業(yè)年金，是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。不論企業(yè)繳費(fèi)還是個(gè)人繳費(fèi)，都記入個(gè)人賬戶，自開(kāi)始之日起就屬于個(gè)人權(quán)益。但企業(yè)繳費(fèi)部分，可以規(guī)定一定年限，也可以規(guī)定比例，比如交兩年歸屬50%，交三年歸屬60%，交四年歸屬70%。但參加企業(yè)年金8年的時(shí)候，權(quán)益就應(yīng)當(dāng)全部屬于職工所有。

而補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)則是相對(duì)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)而言，各個(gè)地區(qū)、企業(yè)會(huì)有不同。以北京為例，到醫(yī)院看病拿藥，雖然消費(fèi)1800元以下的部分基本醫(yī)療保險(xiǎn)無(wú)能為力的，但補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)就可以報(bào)銷。

《辦法》還明確，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他用人單位及其職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的，需參照本辦法執(zhí)行。

敲黑板：企業(yè)年金并非強(qiáng)制規(guī)定，企業(yè)自愿交才行。

既然不是強(qiáng)制的，那企業(yè)為什么要交？

首先，并不是所有的企業(yè)都摳好么！

不排除有些企業(yè)就是有錢任性呢~

人社部有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，只要參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金制度。

人社部公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2017年三季度，全國(guó)共有78943家企業(yè)建立企業(yè)年金，覆蓋職工2328.61萬(wàn)人，積累基金12393.02億元。

重點(diǎn)是一方面有免稅優(yōu)惠政策支持。為了鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展，國(guó)家出臺(tái)了相關(guān)政策，減輕企業(yè)建立企業(yè)年金的負(fù)擔(dān)。財(cái)政部、國(guó)稅總局《關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。通俗的說(shuō)，就是企業(yè)給職工繳納的企業(yè)年金不超過(guò)職工工資總額5%可以稅前列支計(jì)入成本，予以免稅。

另一方面，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的一種表現(xiàn)。企業(yè)年金計(jì)劃是根據(jù)企業(yè)的盈利和職工的績(jī)效為職工年金個(gè)人賬戶供款，有利于企業(yè)吸引高素質(zhì)人才，穩(wěn)定職工隊(duì)伍，保障職工利益，最大限度地調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性和創(chuàng)造力，提高職工為企業(yè)服務(wù)的自豪感和責(zé)任感，從而增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

記者發(fā)現(xiàn)，近期已經(jīng)有不少公司招聘時(shí)將“六險(xiǎn)二金”作為吸引人才的籌碼。記者隨便登陸了一家招聘網(wǎng)站，搜索關(guān)鍵詞“六險(xiǎn)二金”馬上彈出上百頁(yè)的搜索結(jié)果。

如何繳納？企業(yè)年金=企業(yè)繳費(fèi)+個(gè)人繳費(fèi)+企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益

實(shí)行信托制，由具有資質(zhì)的基金管理機(jī)構(gòu)投資運(yùn)營(yíng)。

繳費(fèi)：由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%，具體繳費(fèi)比例由企業(yè)和職工協(xié)商確定。

管理：企業(yè)年金管理一般采用信托模式，將這筆錢交給投資管理人進(jìn)行投資，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金的保值增值。一般來(lái)說(shuō)，受托方是銀行或是按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會(huì)。

《辦法》體現(xiàn)了企業(yè)年金繳納制度的靈活性。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購(gòu)等情況下，經(jīng)與職工方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳，補(bǔ)繳的年限和金額不得超過(guò)實(shí)際中止的年限和金額。

職工何時(shí)能取出這筆錢退休、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居等多種情況下都可領(lǐng)取。

領(lǐng)取條件：《辦法》將企業(yè)年金領(lǐng)取條件分為達(dá)到退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力、出國(guó)（境）定居、死亡后等幾種情況。

其中，職工完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)領(lǐng)取是新增內(nèi)容，進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用。職工或者退休人員去世后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。

如果職工變動(dòng)工作單位，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移；升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。

領(lǐng)取方式有哪些？

一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用。

二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。

三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。

四是可以購(gòu)買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方式。

實(shí)際上，企業(yè)年金之前就一直存在，只不過(guò)這次兩部委發(fā)布《辦法》，讓這個(gè)養(yǎng)老體系的補(bǔ)充品種進(jìn)入更多人的視線。企業(yè)年金的投資除了債券、銀行存款等外，對(duì)A股也有布局。數(shù)據(jù)顯示，2017年三季報(bào)中，企業(yè)年金就現(xiàn)身多家上市公司前十大流通股東行列。

*內(nèi)容來(lái)源：證券時(shí)報(bào)